財務(wù)信息系統(tǒng)：國產(chǎn)ERP廠商的成功基石

武興兵 王娟 2002/03/29

　　2002年3月13日，金蝶軟件公司在北京召開新聞發(fā)布會，隆重推出其企業(yè)信息化整體解決方案ｖ１.0，并和國家人事部信息中心當(dāng)場簽定了應(yīng)用推廣協(xié)議，這是金蝶在去年年底并購開思軟件后整合推出的第一套以ERP軟件為核心的企業(yè)信息化整體解決方案。此前，中國財務(wù)軟件的龍頭企業(yè)用友軟件也開始推出其ERP軟件U8，并開始了一系列的兼并和收購管理軟件企業(yè)的行動，全面進(jìn)軍管理軟件市場。

　　據(jù)CCID統(tǒng)計，2001年金蝶公司在ERP市場中由4.4%迅速提升到10%，顯示了快速的成長力量。為什么這些從會計、財務(wù)管理軟件逐步轉(zhuǎn)型綜合管理型管理軟件的企業(yè)如用友、金蝶、安易、新大中等獲得了相當(dāng)?shù)某晒�，甚至還成為了上市企業(yè)，而一開始就以ERP的方式切入市場的企業(yè)，今天大多都沒有發(fā)展起來，一些甚至淪于破產(chǎn)或被收購的結(jié)局。其實，這與企業(yè)是否重視財務(wù)信息系統(tǒng)在ERP軟件的核心地位有很大的關(guān)系，只有在ERP應(yīng)用中重視并完善財務(wù)信息系統(tǒng)，相關(guān)的企業(yè)管理系統(tǒng)才能正常運轉(zhuǎn)，完整的ERP系統(tǒng)才能成功運行。我們可以從財務(wù)信息系統(tǒng)在ERP應(yīng)用中的演進(jìn)和完善過程來理解這一趨勢，以期為中國的ERP廠商的產(chǎn)品開發(fā)帶來一些啟示。

　　財務(wù)信息系統(tǒng)在ERP應(yīng)用的演進(jìn)

　　無論在傳統(tǒng)的MRPⅡ或是在ERP中，財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計和財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財務(wù)信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施 ERP時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對財務(wù)管理功能提出了更高的要求，出現(xiàn)了新的應(yīng)用，而國際主要的ERP供應(yīng)商，如SAP，Oracle等，都提供了功能強(qiáng)大、集成性好的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的 ERP應(yīng)用中發(fā)揮了比較顯著的效益。國內(nèi)的ERP廠商用友、金蝶、安易、新大中等都是從財務(wù)管理軟件的開發(fā)和銷售起家的，它們開發(fā)符合中國國情的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的經(jīng)歷，在各自企業(yè)轉(zhuǎn)型開發(fā)ERP軟件的過程中功不可沒。

　　從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。

　　與此相對應(yīng)，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（BPR）； 另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用，在MRPⅡ的基礎(chǔ)上，實施 ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。可以說，供應(yīng)鏈的概念和集成的財務(wù)管理是 ERP對傳統(tǒng)的 MRPⅡ進(jìn)行改造和超越的兩個核心。

　　這種趨勢對財務(wù)信息管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財務(wù)管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息；更強(qiáng)的財務(wù)分析和決策支持能力。

　　傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)，包括 MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊，主要的特點是用于事后收集和反映會計數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的，這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠，但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。

　　進(jìn)入到實現(xiàn)企業(yè)信息化管理的ERP階段，要求企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)這些變化，進(jìn)行全面的結(jié)構(gòu)調(diào)整，滿足企業(yè)更高的財務(wù)管理需求。

　　ERP中財務(wù)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)

　　ERP的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷售自動化系統(tǒng)等幾大系列。其中，財務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會計和財務(wù)管理的主要職能，如下圖所示。

　　1.財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用的總賬和財務(wù)分析模塊，可以做到在公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。

　　2.ERP能支持企業(yè)集團(tuán)，跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多級次帳套，多幣種和多會計日歷的報表進(jìn)行合并，并可以對科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。

　　3.利用財務(wù)分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較，并對影響銷售的各因素如價格進(jìn)行敏感性建模分析，從而得到科學(xué)的決策。

　　4.財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。ERP采購、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，也能自動地收集，形成報表供有關(guān)人員分析和評估。

　　5.應(yīng)收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應(yīng)收賬款的管理實現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。

　　6.企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財務(wù)的各個方面。現(xiàn)金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一個能支持多幣種、自動銀行對帳的現(xiàn)金管理體系。

　　7.固定資產(chǎn)與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫存的信息，保證在系統(tǒng)中維護(hù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會計處理和財務(wù)報表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。

　　財務(wù)信息系統(tǒng)的完善成就了國產(chǎn)ERP廠商

　　90年代后期， ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：

　　吸收并內(nèi)嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高；

　　財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)了資金流的全局管理和控制；

　　強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制；

　　更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊；

　　支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換；支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等； 支持基于Web 的財務(wù)信息處理。

　　用友、金蝶等財務(wù)軟件公司從這些變化中獲益匪淺，開始從財務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)和完善中逐漸轉(zhuǎn)向了ERP等管理軟件的開發(fā)，并且逐漸顯示出明顯的優(yōu)勢。一方面，它們在“ERP等企業(yè)管理軟件的核心��財務(wù)信息系統(tǒng)”的開發(fā)上又具有先發(fā)優(yōu)勢，另一方面，它們還具有強(qiáng)大的產(chǎn)品開發(fā)隊伍和豐富的項目實施經(jīng)驗，加上通過資本運作籌集的資金優(yōu)勢，使得用友、金蝶等這類國產(chǎn)ERP軟件發(fā)展勢頭很是猛烈。

　　當(dāng)然，一些通用軟件企業(yè)在向企業(yè)管理軟件企業(yè)轉(zhuǎn)變的過程中也不示弱，為了彌補在財務(wù)信息系統(tǒng)方面的不足，也加大了相關(guān)投入，甚至去購并有所建樹的財務(wù)軟件公司，如在2001年底，東軟集團(tuán)就花巨資收購了金算盤財務(wù)軟件公司。

　　ERP無論是在中國，還是在全世界都掀起了一場關(guān)于管理思想和管理技術(shù)的革命。這一新的管理方法和管理手段當(dāng)前正在以一種人們無法想象的速度在中國的企業(yè)中如火如荼地被應(yīng)用和發(fā)展起來了，它無疑給我們在市場經(jīng)濟(jì)大潮中奮力搏擊的眾多企業(yè)注入了新的血液。與此同時，越來越多的企業(yè)也開始投入到ERP市場的開發(fā)上來，大有“千軍萬馬奔ERP”的陣勢。

　　用友軟件副總裁許建鋼認(rèn)為：“實踐證明，以財務(wù)軟件為核心的發(fā)展道路是比較符合中國國情和企業(yè)的使用習(xí)慣的，脫離中國的實際情況空談全面管理軟件并不客觀�！彪m然，目前我們還無法預(yù)料投身其中的眾多廠商的最終發(fā)展結(jié)果，但是重視財務(wù)信息管理系統(tǒng)在ERP發(fā)展中的作用并掌握其發(fā)展規(guī)律，應(yīng)該是健康發(fā)展ERP產(chǎn)業(yè)的重要途徑之一。

作者供稿　CTI論壇編輯